Opções De Ações Premiadas

Subsídios ou Prêmios de Aquisição de Ações sobre regras tributárias para bolsas de ações ou prêmios. Se você trabalha para uma corporação, você pode receber uma compensação na forma de estoque dessa corporação (ou talvez o pai dessa empresa). Se o estoque for adquirido quando você o receber, você deve informar a renda da compensação nesse momento. Caso contrário, o estoque é restrito e você não informará renda de compensação até o estoque. Terminologia: vários termos que usamos nesta área são intercambiáveis. O estoque é investido quando não há risco de confisco. Quando dizemos que o estoque é restrito, queremos dizer que ele não é investido em outras palavras, existe o risco de confisco. Bem, leve-o através das regras para concessões de ações adquiridas, em seguida, explique as regras para o estoque restrito. Estoque adquirido Em geral, seu estoque é investido se você pode sair do seu trabalho ou ser demitido sem perder algum ou todo o valor do seu estoque. Para obter mais detalhes sobre o que significa que as ações devem ser investidas, veja Quando estoque é vendido. Aqui estão as regras que se aplicam se o seu estoque for adquirido quando você o receber: Recebendo ações adquiridas Se o seu estoque for adquirido quando você o receber, você deve reportar uma renda de remuneração igual ao valor da ação na data da concessão ou prêmio . Isso é verdade mesmo se você não vende o estoque, então você não recebeu nenhum dinheiro. Exemplo: seu empregador lhe concede 250 ações no valor de 40 cada. Na sua declaração de imposto de renda para esse ano, você deve informar 10.000 de renda de compensação por causa desse prêmio. Retenção Se você é um empregado, a empresa deve reter o valor do estoque adquirido que você recebeu. O valor do estoque e o valor retido serão incluídos no Formulário W-2. O empregador pode satisfazer a obrigação de retenção na fonte retido um montante extra de sua compensação em dinheiro ou exigindo que você deposite o valor da retenção em dinheiro no momento da concessão. A parcela do imposto de renda dessa retenção será um crédito na sua declaração de imposto de renda para esse ano, assim como a retenção de imposto de renda regular de seus salários em dinheiro. Esteja preparado: a retenção pode não ser suficiente para cobrir o montante total do imposto devido como resultado da concessão de ações. O montante retido é apenas uma estimativa do imposto que será devido a essa receita, seu imposto real pode ser maior. Detalhes: Retenção em estoque. Não empregados Se você não é um empregado, não deve haver retenção de terceiros em conexão com a concessão de estoque. Você pode ter que fazer pagamentos do imposto estimado para evitar uma penalidade no tempo de imposto. (Veja o Guia de Impostos Estimados.) Como o estoque é recebido por serviços, esse rendimento está sujeito ao imposto de trabalho independente. Base do estoque A sua base no estoque é igual ao valor que você pagou, se houver, mais a quantia de renda que você relatou em conexão com a concessão de ações. Geralmente, a soma desses números é o valor justo de mercado do estoque. Sua base não inclui a retenção de impostos, mesmo que você tenha que pagar esse valor de bolso para receber o estoque. Venda do estoque Quando você vende o estoque, você reportará ganho ou perda de capital, dependendo se o valor que você recebe é maior ou menor do que sua base no estoque. O ganho ou perda será de curto prazo é que você manteve o estoque um ano ou menos no momento da venda. Você precisa segurá-lo pelo menos um ano e um dia para obter um ganho de capital a longo prazo. Recebendo estoque restrito As regras que se aplicam quando você recebe ações que não são adquiridas são bastante diferentes. Geralmente, você não é considerado o proprietário para fins fiscais até o estoque. Isso é bom e ruim. Você não precisa pagar impostos no momento em que você recebe ações que não são adquiridas. Mas a quantidade de imposto que você paga mais tarde, quando é válida, pode ser significativamente maior. Se você acha que seria melhor com as regras para o estoque adquirido, você pode optar por usar essas regras, mas você deve arquivar as eleições no prazo de 30 dias após receber o estoque. Você pode ter direitos de propriedade para o estoque, embora a lei fiscal não o trate como proprietário. Por exemplo, a menos que você tenha acordado de outra forma, você tem direito a votar o estoque que você recebe como prêmio, mesmo que não seja adquirido. Nenhum imposto quando você recebe ações Se o estoque que você recebe como uma compensação não é adquirido quando você a recebe, você não está obrigado a reportar o rendimento naquele momento. Seu empregador não reterá ou reportará nada. A menos que você faça a eleição da Seção 83b. É como se nada acontecesse naquele momento. Tratamento antes da aquisição de impostos No que se refere à lei tributária, você não possui o estoque antes de investido. Isso significa que qualquer dividendo pago sobre o estoque durante esse período não pode ser tratado como um dividendo. Em vez disso, o dividendo é tratado como compensação paga pela empresa. Você deve ver esse rendimento no Formulário W-2, não um formulário 1099-DIV. Renda quando as coleções de estoque Quando as ações são adquiridas, você é obrigado a denunciar uma renda de compensação igual ao valor justo de mercado do estoque. O valor justo de mercado é determinado a partir do momento em que o estoque é vendido. Exemplo: você recebe 1.000 ações no momento em que o valor de uma ação é de 20.00. O estoque é vendido um ano depois, quando vale 35,00 por ação. Você deve informar 35,000 de renda de compensação naquele momento. Esta receita está sujeita a retenção se você for um empregado e deve ser informado no Formulário W-2. Porque nenhum dinheiro está sendo pago no momento, a retenção (e qualquer imposto não coberto pela retenção) deve ser pago a partir de outros recursos. Atenção à dor fiscal antes É importante concentrar-se nas consequências da regra explicada acima. Durante o período em que você está esperando que suas ações sejam adquiridas, qualquer aumento no valor da ação resultará em renda de remuneração ordinária, e não em ganho de capital. Em muitos casos, faz sentido considerar a eleição da Seção 83b como uma maneira de evitar esse resultado. Base e período de retenção Para o período anterior ao estoque, sua base é igual ao valor que você pagou, se houver. Em outras palavras, se você não pagou nada pelo estoque, sua base é zero. Após as ações, sua base inclui o valor que você relatou como renda quando o estoque foi adquirido (além do valor que você pagou pelo estoque, se houver). Exemplo: você recebeu uma concessão de estoque restrito e não fez a eleição da seção 83b. Quando o estoque investido valia 27 mil e você relatou esse valor como receita de compensação. Sua base é que o estoque é de 27.000, então você reportaria apenas 1.000 de ganho se você vendeu por 28.000. Para efeitos fiscais, seu período de retenção para o estoque começa quando ele se torna investido. Você precisa manter o estoque pelo menos um ano e um dia após a data de aquisição para se qualificar para um ganho de capital de longo prazo quando você o vende. Exemplo: você recebeu uma concessão de estoque restrito e não fez a eleição da seção 83b. O estoque investido um ano depois, e nove meses depois, você vendeu o estoque. Embora você realmente tenha mantido o estoque 21 meses, para fins fiscais, você só obtém crédito por segurá-lo nove meses. Qualquer ganho ou perda na venda será de curto prazo. Eleição da seção 83b Se você fizer a eleição da seção 83b, sua ação será tratada como estoque adquirido, mesmo que seja restrito. Esta eleição nem sempre é uma boa idéia, mas em alguns casos é uma grande economia de impostos. Para obter detalhes, consulte a Seção 83b Eleição. Opção de estoque O que é uma opção de compra de ações Uma opção de estoque é um privilégio, vendido por uma parte para outra, que dá ao comprador o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender um estoque de acordo, Com preço dentro de um certo período de tempo. Opções americanas. Que compõem a maioria das opções de ações negociadas em bolsa, podem ser exercidas a qualquer momento entre a data de compra e a data de validade da opção. Por outro lado, as opções europeias. Também conhecidas como opções de compartilhamento no Reino Unido, são ligeiramente menos comuns e só podem ser resgatadas no prazo de validade. Carregando o jogador. BREVENDO Opção de compra de ações O contrato de opção de compra de ações é entre duas partes consentâneas, e as opções normalmente representam 100 ações de uma ação subjacente. Opções de colocação e chamada Uma opção de compra de ações é considerada uma chamada quando um comprador conclui um contrato para comprar uma ação a um preço específico em uma data específica. Uma opção é considerada uma colocação quando a opção comprador obtém um contrato para vender uma ação a um preço acordado em ou antes de uma data específica. A idéia é que o comprador de uma opção de compra acredita que o estoque subjacente aumentará, enquanto o vendedor da opção pensa o contrário. O titular da opção tem o benefício de comprar o estoque com desconto de seu valor de mercado atual se o preço das ações aumentar antes do vencimento. Se, no entanto, o comprador acredita que uma ação declinará em valor, ele entrará em um contrato de opção de venda que lhe dará o direito de vender as ações em uma data futura. Se o estoque subjacente perder o valor antes do vencimento, o detentor da opção pode vendê-lo por um prêmio a partir do valor de mercado atual. O preço de exercício de uma opção é o que determina se é ou não valioso. O preço de exercício é o preço predeterminado no qual o estoque subjacente pode ser comprado ou vendido. Os titulares das opções de chamadas obtêm lucros quando o preço de exercício é inferior ao valor de mercado atual. Coloque o lucro dos titulares das opções quando o preço de exercício for maior do que o valor de mercado atual. Opções de ações do empregado As opções de compra de ações do empregado são semelhantes às opções de compra ou colocação, com algumas diferenças importantes. As opções de compra de ações do empregado normalmente se comprometem ao invés de ter um prazo especificado até o vencimento. Isso significa que um funcionário deve permanecer empregado por um período de tempo definido antes de ganhar o direito de comprar suas opções. Existe também um preço de subvenção que substitui o preço de exercício, que representa o valor de mercado atual no momento em que o empregado recebe as opções.